內部控制是由人在執行與遵守的管理流程,合理確保組織達成目標。流程既然由人執行,就不可避免會有犯錯的可能。
所以設計內控制度可以確保組織達成目標,卻不能100%確保所有人真的可以照著規範走,因為那太貴了,甚至會導致僵化(如果要大家都聽話,建議可以買乖乖水)
無法內控百分百,那就要承認制度的存在都有先天上的限制。真正要做的事,是將這個流程設計的符合成本效益,用最省錢的方式產出數字或其他資訊,怎麼設計呢? 請洽XXX
交易這麼多,如何驗證內控有效?
通常會抽樣幾筆相對大金額的交易或者異常的交易做檢視,然後核對各個單據,例如固定資產循環,必須找除請購單、核准人、驗收單、付款證明、財產目錄等,如果每個環節都確定有核對到,那我們對於內控的信任就會提升。
上面這是會計師的觀點,那經理人的呢?
當我在翻閱哈佛教你帶人學時,會想思考如何幫助組織建立好的企業文化,如果員工向心力高,不僅內控成本降低,還可以減少各種積弊與浪費。
傑克威爾許曾提過能力再好的人,如果違背組織價值觀,他會毫不考慮地開除。
會計師最多只能保證你的人願意守法,卻無法帶給你願意赴湯蹈火的隊伍。
價值觀就是這麼一回事,平常做好身教言教員工,對於符合價值觀的事情大力的褒揚,並重罰蓄意的違規。帶好人,才是整個內控值得被信任的關鍵,也是競爭力的基礎。
那到底怎麼帶人呢? 你想怎員工怎麼做,你就要怎麼做。
上面這是會計師的觀點,那經理人的呢?
當我在翻閱哈佛教你帶人學時,會想思考如何幫助組織建立好的企業文化,如果員工向心力高,不僅內控成本降低,還可以減少各種積弊與浪費。
傑克威爾許曾提過能力再好的人,如果違背組織價值觀,他會毫不考慮地開除。
會計師最多只能保證你的人願意守法,卻無法帶給你願意赴湯蹈火的隊伍。
價值觀就是這麼一回事,平常做好身教言教員工,對於符合價值觀的事情大力的褒揚,並重罰蓄意的違規。帶好人,才是整個內控值得被信任的關鍵,也是競爭力的基礎。
那到底怎麼帶人呢? 你想怎員工怎麼做,你就要怎麼做。